Об отражении торгового сбора в бухгалтерской и налоговой отчетности
В соответствии с Налоговым кодексом (п. 10 ст. 286 НК РФ) организации могут уменьшить сумму налога на прибыль (авансового платежа), зачисляемую в бюджет субъекта РФ (г. Москвы), на сумму торгового сбора, фактически уплаченного с начала налогового периода до даты уплаты налога (авансового платежа).
Например, сумма уплаченного торгового сбора с начала налогового периода составляет 30 000 руб. Налоговая база по налогу на прибыль за 2015 г. составляет 100 000 руб., к уплате в региональный бюджет причитается 18 000 руб.
В данном случае эту сумму можно не платить, поскольку сумма уплаченного торгового сбора больше, чем сумма причитающегося в региональный бюджет налога на прибыль.
Готовится к выпуску релиз "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0, в котором уменьшение налога на прибыль на сумму уплаченного торгового сбора будет отражаться в учете автоматически.
До выхода релиза пользователи могут отразить эти операции вручную следующим образом:
- В программе при выполнении регламентной операции Расчет торгового сбора автоматически сформируется проводка Дебет 44.01 Кредит 68.13 - на сумму 30 000 руб.
- Используя ручную корректировку документа, нужно добавить проводку: Дебет 68.04.1 Кредит 68.13 - на сумму 18 000 рублей.
- В проводке Дебет 44.01 Кредит 68.13 следует изменить сумму, указав 12 000 руб.
- После этого повторно выполнить обработку Закрытие месяца.
Вне зависимости от того, сделаны эти проводки или нет, суммы фактически уплаченного торгового сбора автоматически попадут в декларацию по налогу на прибыль и будут отражены в строке 260 Листа 02 и строке 090 Приложения № 5 к Листу 02.
Для отражения торгового сбора в бухгалтерской (финансовой) отчетности, в соответствии с рекомендациями Минфина России, суммы зачтенного торгового сбора относятся на расчеты с бюджетом по налогу на прибыль. Бухгалтер может раскрыть сумму этих проводок в пояснении к строке 2410 "Текущий налог на прибыль" Отчета о финансовых результатах.
Подробную информацию Вы можете получить по телефонам: (343) 287-00-86, 219-57-74 или эл.почте: market@m1c.ru